Besteuerung Von Optionsgeschäften

Wie werden Futures amp Optionen besteuert Während die Welt der Futures und Optionen-Handel bietet spannende Möglichkeiten, um erhebliche Gewinne zu machen, muss die künftige Futures-oder Options-Trader sich zumindest mit einem grundlegenden Wissen über die Besteuerung Regeln dieser Derivate. Dieser Artikel ist eine kurze Einführung in die komplexe Welt der Optionen Steuerregelungen und die nicht so komplexen Richtlinien für Futures. Allerdings sind steuerliche Behandlungen für diese beiden Arten von Instrumenten unglaublich komplex, und der Leser wird ermutigt, mit einem Steuerfachmann konsultieren, bevor sie sich auf ihre Handelsreise. Steuerliche Behandlung von Futures Futures-Händlern profitieren von einer günstigeren steuerlichen Behandlung als Aktienhändler im Sinne von Section 1256 des Internal Revenue Code (IRC). 1256 besagt, dass jeder Futures-Kontrakt, der an einer US-Börse, einem Devisenterminkontrakt, einer Dealer-Aktienoption, einem Dealer-Futures-Kontrakt oder einem Index-Futures-Kontrakt gehandelt wird, langfristige Kapitalertragszinssätze von 60 Prozent und kurzfristige Kapitalertragszinssätze von 40 Prozent bestehen Wie lange der Handel eröffnet wurde. Da die maximale langfristige Kapitalertragsrate 15 Prozent beträgt und die maximale kurzfristige Kapitalgewinnsrate 35 Prozent beträgt, liegt der maximale Gesamtsteuersatz bei 23 Prozent. § 1256 Verträge werden auch am Ende eines jeden Jahres am Markt vermarktet. Händler können alle realisierten und nicht realisierten Gewinne und Verluste melden und sind von den Regeln der Verkaufsabsicherung befreit. Zum Beispiel, im Februar dieses Jahres, kaufte Bob einen Vertrag im Wert von 20.000. Wenn am 31. Dezember (letzter Tag des Steuerjahres) der Marktwert dieses Vertrages 26.000 beträgt, wird Bob einen 6000 Kapitalgewinn aus seiner Steuererklärung 2015 anerkennen. Diese 6000 werden auf der 6040 Rate besteuert werden. Jetzt, wenn Bob seinen Vertrag im Jahr 2016 für 24.000 verkauft, wird er einen Verlust 2000 für seine Steuererklärung 2016 zu erkennen, die auch auf der 6040 Basis besteuert werden. Sollte ein Futures-Trader Verluste nach § 1256 zurückzahlen wollen, so kann er dies bis zu drei Jahre lang unter der Bedingung durchführen, dass die zurückgenommenen Verluste die Nettogewinne des Vorjahres nicht übersteigen und nicht erhöhen Ein operativer Verlust aus diesem Jahr. Der Verlust wird auf das früheste Jahr zurückgetragen, und alle verbleibenden Beträge werden auf die nächsten zwei Jahre übertragen. Wie üblich gilt die 6040-Regel. Umgekehrt können die Verluste, die nach dem Rückkauf noch nicht eingetreten sind, fortgetragen werden. Steuerliche Behandlung von Optionen Steuerliche Behandlung von Optionen ist weitaus komplexer als Futures. Sowohl Schriftsteller als auch Käufer von Anrufen und Puts können sowohl lang - oder kurzfristigen Kapitalgewinnen begegnen, als auch unter dem Vorbehalt der Wasch - und Straddle-Regeln stehen. Optionen, die ihre Optionen auf Gewinne oder Verluste zurückkaufen und verkaufen, können kurzfristig besteuert werden, wenn der Handel weniger als ein Jahr dauert oder langfristig, wenn der Handel länger als ein Jahr andauert. Wenn eine zuvor gekaufte Option nicht ausgeübt wird, steht der Käufer der Option vor einem kurz - oder langfristigen Kapitalverlust. Je nach der gesamten Haltedauer. Writers von Optionen werden Gewinne auf kurz - oder langfristiger Basis je nach den Umständen erkennen, wenn sie ihre Positionen schließen. Wenn die Option, die sie geschrieben haben, ausgeübt wird, können mehrere Dinge passieren: Wenn die schriftliche Option war ein nackter Anruf. Würden die Anteile aufgelöst und die erhaltene Prämie auf den Verkaufspreis der Aktien angeheftet. Da war eine nackte Option. Würde die Transaktion kurzfristig besteuert werden. Wenn die schriftliche Option ein abgedeckter Anruf war und wenn die Streiks aus oder an dem Geld waren. Dann würde die Aufrufprämie zum Verkaufspreis der Anteile addiert und die Transaktion würde entweder als kurz - oder langfristiger Kapitalgewinn besteuert, je nachdem, wie lange der Schreiber des abgedeckten Aufrufs die Aktien vor Optionsausübung besaß. Wenn der gedeckte Aufruf für einen In-the-money-Streik geschrieben wurde, dann kann der Schreiber, je nachdem, ob der Anruf ein qualifizierter oder unqualifizierter abgedeckter Call war, kurz - oder langfristige Kapitalgewinne verlangen. Hier ist eine Liste der qualifizierten abgedeckten Anrufspezifika. Wenn die schriftliche Option ein Put war und die Option ausgeübt wird, würde der Schreiber einfach die erhaltene Prämie für den Put von ihren durchschnittlichen Aktienkosten subtrahieren. Wieder, je nachdem, wie lange der Handel offen gehalten wird, ab dem Zeitpunkt der Ausübung Aktien wurden erworben, wenn der Schriftsteller verkauft die Aktien, könnte der Handel auf eine lang-oder kurzfristig besteuert werden. Sowohl bei Put - als auch bei Call-Schreibern, wenn eine Option nicht ausgeübt wird oder zum Abschluss gekauft wird, wird sie als kurzfristiger Kapitalgewinn behandelt. Umgekehrt, wenn ein Käufer eine Option ausübt, sind die Prozesse etwas weniger kompliziert, aber sie haben noch ihre Nuancen. Bei Ausübung eines Anrufs wird die Prämie, die für die Option gezahlt wird, auf die Kostenbasis der Anteile geheftet, die der Käufer jetzt lang hat. Der Handel wird kurz - oder langfristig besteuert, je nachdem wie lange der Käufer hält Die Aktien vor dem Verkauf zurück. Ein Put Käufer, auf der anderen Seite hat sicherzustellen, dass sie die Aktien für mindestens ein Jahr vor dem Kauf eines Schutzpaket gehalten haben. Sonst werden sie auf kurzfristige Veräußerungsgewinne besteuert. Mit anderen Worten, auch wenn Sandy ihre Aktien für elf Monate gehalten hat, wenn Sandy eine Put-Option kauft. Wird die gesamte Haltedauer ihrer Aktien negiert, und sie muss nun kurzfristige Kapitalgewinne bezahlen. Unten ist eine Tabelle vom IRS. Fasst die steuerlichen Regeln für Käufer und Verkäufer von Optionen: Während Futures-Händler müssen nicht über die Wasch-Regeln zu kümmern, sind Option Trader nicht so glücklich. Nach der Wash-Sale-Regel können Verluste aus im Wesentlichen identischen Wertpapieren nicht innerhalb einer Frist von 30 Tagen vorgetragen werden. Mit anderen Worten, wenn Mike einen Verlust auf einige Aktien einnimmt, kann er diesen Verlust nicht innerhalb von 30 Tagen nach dem Verlust auf eine Call-Option der gleichen Aktie übertragen. Stattdessen beginnt die Mes-Haltedauer an dem Tag, an dem er die Aktien verkauft hat, und die Aufrufprämie sowie der Verlust aus dem ursprünglichen Verkauf werden auf die Kostenbasis der Aktien bei Ausübung der Kaufoption addiert. Ebenso würde, wenn Mike einen Verlust auf eine Option nehmen und eine andere Option des gleichen Basiswertes kaufen würde, der Verlust der Prämie der neuen Option hinzugefügt werden. Straddles für steuerliche Zwecke umfassen ein breiteres Konzept als die plain Vanilla Optionen Straddle. Das IRS definiert Straddles als entgegengesetzte Positionen in ähnlichen Instrumenten, um das Verlustrisiko zu verringern, da die Instrumente erwartet werden, in umgekehrter Richtung Marktbewegungen zu variieren. Wenn eine Straddle für steuerliche Zwecke als steuerlich betrachtet wird, werden die Verluste, die auf ein Handelsglied entfallen, nur in den laufenden Steuerjahren ausgewiesen, soweit diese Verluste einen nicht realisierten Gewinn an der entgegengesetzten Position ausgleichen. Mit anderen Worten: Wenn Alice im Jahr 2015 eine Straddle-Position auf XYZ einträgt und die Aktien danach stürzen, und sie beschließt, ihre Call-Option für einen Verlust von 8 zu verkaufen, während sie ihre Put-Option (die nun einen nicht realisierten Gewinn von 5 hat) Unter der Straddle-Regel, kann sie nur erkennen, einen Verlust von 3 auf ihre 2015 Steuererklärung nicht die 8 in ihrer Gesamtheit aus der Call-Option. Wenn Alice gewählt hatte, um diese Straddle zu identifizieren, werden die gesamten 9 Verlust auf den Anruf auf die Kostenbasis ihrer Put-Option angeheftet werden. Die IRS hat eine Liste von Regeln für die Identifizierung einer Straddel. Während die Steuerberichterstattung von Futures scheinbar unkompliziert ist, kann man das bei der steuerlichen Behandlung von Optionen nicht sagen. Wenn Sie denken, Handel oder Investitionen in einem dieser Derivate, ist es zwingend notwendig, dass Sie mindestens eine vorübergehende Vertrautheit mit den verschiedenen Steuerregeln, die Sie erwarten. Viele Steuerverfahren, insbesondere diejenigen, die Optionen betreffen, gehen über den Rahmen dieses Artikels hinaus, und diese Lesung sollte nur als Ausgangspunkt für weitere Due Diligence oder Konsultation mit einem Steuerfachmann dienen. Weitere handels - und steuerrelevante Themen und Beispiele Sind auf dieser Website abgedeckt. Folgen Sie einfach den Navigationsleisten zu dem, was Sie interessiert. Genießen Sie, überprüfen Sie zurück häufig und, wie immer, guter Handel Wenn Sie von dieser Web site profitiert haben, denken Sie bitte, eine Spende zu berücksichtigen. Was auch immer der Betrag. Es dauert sehr viel Zeit, um zu entwickeln: Steuererklärung Proben. Und die Steuer-Code und Gericht Fall Kommentar Jeder Beitrag, egal wie klein. Oder groß. Wird sehr geschätzt. Und kann steuerlich absetzbar sein. Diese Arten von Optionen werden auch bezeichnet 1256 Verträge durch den Internal Revenue Code. Sie sind Barausgleich - dh es gibt keine zugrunde liegenden Aktien - und basiert auf einem Aktienindex wie dem Dow Jones Industrials (DJX) oder dem Standard Amp Poors 500 (SPX). A 1256 Der Vertrag wird mit dem Marktwert am letzten Geschäftstag des Jahres abgegolten und der Gewinn oder Verlust erfasst. Das kann gut oder schlecht sein. Der ausgewiesene Betrag wird nach der Regel 6040 besteuert - 60 der Gewinnabschöpfung wird als langfristige Erfassung 40 des Gewinnabführungsvermögens als kurzfristig erfasst Der daraus resultierende Nettoverlust wird vom Broker nach Kontonummer auf Formular 6781 ausgewiesen. Ein Beispiel dafür Form ist hier dargestellt. So werden etwaige in einem Jahr erfasste Gewinne am letzten Geschäftstag des Jahres als verkauft betrachtet. Anschließend wird die gehaltene Option auch am selben Tag zurückgekauft, wobei eine neue Kostenbasis dem vereinbarten Verkaufspreis entspricht. Der Nachteil in dem obigen Beispiel ist, dass der Steuerpflichtige für den erwarteten Verkauf und die nachfolgende Steuerpflicht mit echtem Geld bezahlen muss. Wenn Sie Probleme beim Hinzufügen schließen Transaktionen zu Ihrem Trading-Download von Ihrem Broker, sehen Sie das Video auf Adding Closing Transactions Mehr Details über die Index-Optionen Besteuerung Mehr Details über die Besteuerung von Handelsstrategien hier Wie auf der About-Seite angegeben, deckt diese Website nicht die Steuerliche Fragen im Zusammenhang mit Rohstoffen, Währung oder Futures. Außer, diese neue Steuer zu erwähnen. Die Kapitalertragsteuer. Diese Steuer ist ein Zuschlag von 3.8 auf Einzelpersonen (und Trusts und Gütern) mit Netto-Kapitalerträge oder bereinigten Bruttoeinkommen über einen Schwellenbetrag angewendet und umfasst Handel oder geschäftliche Einnahmen und Gewinne. Für Anleger, deren handels - oder geschäftliches Einkommen passiv ist - wie in IRC Sec 469 definiert als Verhalten von Geschäften oder Unternehmen, an denen der Steuerpflichtige nicht maßgeblich beteiligt ist - und die die AGI-Schwelle überschreiten, kann diese Steuer nicht vermieden werden. Hierzu gehören insbesondere Unternehmen, deren Erträge sich auf den Handel mit Finanzinstrumenten gemäß IRC Sec 475 (e) (2) beziehen, die sich ausschließlich auf Rohstoffe beziehen. IRC Sec 475 (f) (2) repräsentiert den Handel von Wertpapieren und ist nicht spezifisch in dieser Bestimmung enthalten - aber wie lange wird das dauern Keine Einbeziehung der steuerfreien Zinsen auf staatliche und kommunale Anleihen. Die Steuer wird auf Formular 8960 beurteilt und umfasst im Einzelnen - in relevanten Teilen - steuerpflichtige Zinsen, ordentliche Dividenden und Nettogewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Vermögensgegenständen - Zeitpläne B und D. Langfristige Veräußerungsgewinne können im Jahr 2015 von derzeit maximal 20 ansteigen Preis. So haben diese Veräußerungsgewinne das Potenzial für die gleichen bleiben, die Erhöhung auf 18,8 oder potenziell 23,8 mit dem Höchstsatz. Die NIIT-Regelung wurde im Jahr 2013 in Kraft getreten. Eine weitere Steuer - die zusätzliche Medicare-Steuer - ist ebenfalls Gegenstand dieser Bestimmung, wirkt sich aber auf die Lohnempfänger mit Medicare-Löhnen (Form W-2, Box 5) aus, die 200 000 übersteigen. Diese Steuer wird auf Form 8959 beurteilt. Der Satz ist 0,9 und wird vom Arbeitgeber vom Arbeitnehmer einbehalten und es gibt keine Arbeitgeberübereinstimmung. Steuer für Investoren und Händler Hinweis: Einige Broker erlauben Anlegern, Aktien online anstatt in schriftlicher Form zu identifizieren. Für die 33 bis 39,6 marginalen Zinssätze können die Veräußerungsgewinne auch der nachstehend beschriebenen 3.8 Nettoeinkommenssteuer unterliegen. Diese Sätze gelten für das Steuerjahr 2014. In einer aktuellen Diskussion mit einem IRS Revenue Agent, sie mir gezeigt, dass, wenn die Sch DForm 8949 an die Form 1099-B wird davon ausgegangen, dass die Steuerformulare richtig gemeldet werden Die meisten dieser Website bezieht sich auf Trader-Status oder diejenigen, die Händler-Status . Daher sind viele der steuerlichen Fragen, die den Händler in Wertpapieren betreffen, zu finden unter: